Není třeba podávat daňové přiznání. U fyzických osob podnikatelů finanční úřad vypočítá výši daně z pozemků a zašle vyrozumění k platbě. Firmy si musí daně vypočítat samy. Článek popisuje funkce výpočtu a platby.
Kdo platí daň z pozemků
Daň z pozemků musí platit společnosti a jednotliví podnikatelé, kteří vlastní pozemek. Pokud podnik vlastní pozemek s právem bezplatného užívání na dobu určitou nebo pronájmu, není třeba platit daň.
V některých případech může být podnik osvobozen od placení daně nebo platit méně:
- Má nárok na federální nebo místní daňové dobropisy.
- Parcela je zařazena do seznamu pozemků, které nejsou předmětem daně.
Zvažme obě situace podrobněji.
Výhody daně z pozemků
Výhody jsou federální a místní.
Federální legislativa osvobozuje od zdanění oblasti, které patří některým kategoriím plátců a jsou jimi využívány. Jedná se například o celoruské veřejné organizace zdravotně postižených lidí, lidové umění a řemesla, obyvatele svobodných ekonomických zón.
Místní legislativa může osvobodit další kategorie plátců. Informace lze upřesnit na webových stránkách daňové služby ve zvláštní službě.
Pokud má finanční úřad informaci o nároku na dávku získanou prostřednictvím meziresortního interakčního systému, je dávka standardně poskytována. Bezpečnější je ale podat daňovou přihlášku a doklady, které potvrzují váš nárok na dávku. To lze provést prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na webu Federální daňové služby nebo přímo kontaktovat daňový úřad.
Pozemky osvobozené od daně
Výčet pozemků, které nejsou předmětem daně, je uveden v Čl. 389 daňového řádu. Pozemky, které:
- Staženo z oběhu.
- Omezené v oběhu.
- Jsou součástí společného jmění bytových domů.
Pozemky stažené z oběhu. Jedná se o pozemky ve federálním vlastnictví. Takové pozemky nelze koupit ani darovat. Jejich úplný seznam je v zemském zákoníku.
Pozemky omezené v oběhu. Jedná se o pozemky státního nebo obecního majetku: zabrané kulturními památkami, muzejními rezervacemi, pozemky lesního fondu, pozemky pod vodními stavbami, které se nacházejí v nádrži.
Jsou součástí společného jmění bytových domů. Bavíme se o ploše pod domem a okolí.
Všechny pozemky, které nepodléhají dani z pozemků, zapisuje daňová služba do zvláštní kartotéky.
Vzorec pro výpočet pozemkové daně
Pro jednotlivé podnikatele, kteří vlastní pozemky, daň vypočítává finanční úřad, takže tento vzorec nebudou potřebovat. Organizace vypočítávají daně samostatně. K tomu potřebujete znát katastrální hodnotu pozemku a sazbu daně.
Pokud byly pozemky koupeny nebo prodány v průběhu roku, daň z pozemků se vypočítává s přihlédnutím k koeficientu vlastnictví.
Počet celých měsíců se vypočítá následovně: započítá se měsíc, pokud byl koupený pozemek zapsán do Jednotného státního rejstříku od prvního do 15. dne včetně, nebo po prodeji byl zapsán převod vlastnictví na kupujícího v do jednotného státního rejstříku poslední den včetně.
Dále se podrobně zaměříme na katastrální hodnotu, daňové sazby a také uvedeme příklad výpočtu.
Katastrální hodnota pozemku
Předmětem daně z pozemků je nemovitost ve formě pozemku. Základem daně je katastrální hodnota pozemku.
Používají katastrální hodnotu pozemku zřízeného k 1. lednu v Jednotném státním registru nemovitostí – EGRN. U nově vzniklých pozemků se používá katastrální hodnota stanovená ke dni zápisu hodnoty do Jednotného státního rejstříku.
Katastrální hodnotu pozemku můžete zjistit třemi způsoby na webu Rosreestr:
- Vyžádejte si výpis z Jednotného státního registru nemovitostí.
- Ve službě „Referenční informace o nemovitostech online“.
- Na interaktivní mapě v sekci „Veřejná interaktivní mapa“.
Výpis z Jednotného státního registru nemovitostí se obvykle objednává, pokud společnost potřebuje katastrální hodnotu k určitému datu nebo potřebuje oficiální potvrzení vlastnictví. Lze jej získat prostřednictvím MFC v papírové podobě nebo požádat elektronicky prostřednictvím webových stránek Rosreestr, k tomu budete potřebovat vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis – CEP.
Chcete-li získat certifikát, musíte přejít na web Rosreestr v části „Získání informací z Jednotného státního registru nemovitostí“, vybrat typ výpisu „O právech jednotlivce k nemovitosti, kterou má“ a zadejte katastrální číslo nemovitosti.
Ve službě „Referenční informace o nemovitostech online“ Katastrální hodnota bude uvedena v den poslední aktualizace databáze. Chcete-li zjistit cenu pozemku, musíte do zvláštního pole zadat jeho adresu.
Na interaktivní mapě v sekci „Veřejná interaktivní mapa“. Katastrální hodnota bude rovněž uvedena v den poslední aktualizace databáze. Pro stanovení nákladů budete potřebovat adresu nemovitosti nebo její katastrální číslo.
Stává se, že USRN zobrazuje nesprávná data. Může se například jednat o technickou chybu – překlep, překlep, počtářskou chybu nebo matriční chybu – chybu v hraničním nebo technickém plánu, mapovém plánu území nebo výkazu výměr vinou osoba, která prováděla katastrální práce. Pokud najdete chybu, musíte odeslat žádost o její opravu na webu Rosreestr ve vašem osobním účtu.
Postup při opravě chyby závisí na jejím typu. Pokud je například registrován, budete potřebovat dokumenty se správnými údaji. A k odstranění technického problému stačí odeslat žádost
Společnost se také může domnívat, že katastrální hodnota jejího pozemku je nadhodnocená. Poté můžete požadovat jeho revizi: obraťte se na odbor pověřený krajskými úřady a podejte žádost o stanovení katastrální hodnoty rovnající se tržní hodnotě pozemku. Pokud nebylo možné dosáhnout spravedlnosti na krajském oddělení, lze návrh podat u soudu.
Vlastnosti výpočtu katastrální hodnoty
Jsou situace, kdy se v průběhu roku změnila katastrální hodnota pozemku, do roka byl pozemek vykoupen nebo prodán nebo pozemek nemá vůbec žádnou katastrální hodnotu. Pak je třeba zvláštním způsobem stanovit katastrální hodnotu.
Katastrální hodnota pozemku se v průběhu roku měnila. To se může stát v následujících případech:
- Vlastnosti webu se změnily. Například jeho výměra nebo povolený způsob využití území.
- Krajský úřad nebo soud stanovil katastrální hodnotu rovnající se tržní hodnotě pozemku.
- Majitel stránek opravil chybu v jednotném státním rejstříku.
Obecně platí, že se změnami je třeba počítat od 1. ledna následujícího roku. Ale existují výjimky z tohoto pravidla. Přepočet daně za běžný nebo předchozí rok je možný, pokud je katastrální hodnota snížena na tržní hodnotu rozhodnutím příslušného krajského úřadu nebo soudu nebo v důsledku opravy technické chyby.
Změní-li se katastrální hodnota v důsledku změn vlastností pozemku, vypočte se základ daně za období před a po změnách s přihlédnutím ke zvláštním koeficientům.
Pozemky bez katastrální hodnoty. Pokud katastrální hodnota pozemku nebyla stanovena nebo o ní neexistují žádné informace v Jednotném státním registru nemovitostí, nemusíte platit daň z pozemků.
Na Krymu a v Sevastopolu platí jiná pravidla. Pokud není schválena katastrální hodnota pozemků, platí se daň podle normativního ocenění pozemku. Jakmile bude katastrální hodnota schválena, musí se z ní od 1. ledna počítat daň.
V roce 2023 je něco zvláštního. Pokud je katastrální hodnota pozemků k 1. lednu 2023 vyšší než hodnota k 1. lednu 2022, použije se údaj za rok 2022. Existuje však výjimka – pokud se vlastnosti pozemku změnily, použije se nová katastrální hodnota, i když je vyšší než v loňském roce.
Daňová sazba
Daňové sazby pro daň z pozemků jsou stanoveny městy federálního významu a mimo ně obcemi nezávisle, ale v maximálních hodnotách z daňového řádu Ruské federace. Ceny závisí na kategorii pozemku a typu využití lokality.
Maximální sazby daně z pozemků
| Sazba daně | Druhy pozemků |
|---|---|
| 0,3% | Zemědělský |
Obsazeno objekty bytové a inženýrské infrastruktury. Výjimkou jsou pozemky, na kterých se nacházejí objekty, které nesouvisejí s bytovou a inženýrskou infrastrukturou
Zakoupeno pro bytovou výstavbu. Výjimkou jsou pozemky, které jsou určeny pro bytovou výstavbu, ale jsou využívány k podnikatelské činnosti
Všechny sazby daně z pozemků platné v obci naleznete v daňové službě. Pokud sazby daně nejsou schváleny na místní úrovni, vypočítává se daň v maximálních sazbách – 0,3 nebo 1,5 %.
Příklad výpočtu pozemkové daně
Spočítejme si daň z pozemku, který je ve vlastnictví méně než rok.
Společnost Alpha je registrována v Moskvě. Vlastní pozemek ve městě Sergiev Posad v Moskevské oblasti a je obsazená dílnou. Katastrální hodnota pozemku k 1. lednu 2023 je 10 000 000 rublů.
Dne 23. března 2023 společnost prodala pozemek.
Sazba daně z pozemků v Sergiev Posad pro obytné pozemky je 1,5 %.
Účetní Alfy vypočítala daň z pozemků pro rok 2023 s přihlédnutím k koeficientu vlastnictví.
Výpočet vlastnického a daňového poměru:
| Index | Jak vypočítat |
|---|---|
| Míra vlastnictví | 3 měsíce / 12 měsíců = 0,25. Vlastnictví pozemku zaniklo po 15. dni v měsíci, takže účetní započítala březen 2023 jako celý měsíc |
| Daň z pozemků na rok 2023 | 10 000 000 ₽ × 1,5 % × 0,25 = 37 500 ₽ |
Platby daně doporučujeme vypočítat pomocí účetního potvrzení. Tento doklad bude podkladem pro promítnutí daně do účetnictví a daňové evidence. Je to také užitečné pro porovnání částek daně nahromaděných společností s výpočty finančního úřadu.
Co jsou vykazovací a zdaňovací období?
Zdaňovacím obdobím daně z pozemků je kalendářní rok. Daň z pozemků platí podnikatelé vždy jednou ročně: před 1. prosincem běžného roku – za rok předchozí.
Účetními obdobími společností jsou první, druhé a třetí čtvrtletí kalendářního roku. Společnosti platí daně buď jednou ročně, nebo čtyřikrát ročně. Vše závisí na tom, zda jsou vykazovací období stanovena ve městě federálního významu nebo v obci – zjistíte na webových stránkách daňové služby.
Jsou-li stanovena vykazovací období, musí společnost vypočítat zálohové platby v průběhu roku: roční pozemková daň se vydělí čtyřmi a platí se ve stejných částech jednou za čtvrtletí.
Jak a kde zaplatit daň a lhůty pro její úhradu
Daň z pozemku a zálohy na něj se platí finančnímu úřadu v místě pozemku.
Daň z pozemků se převádí do 28. února roku následujícího po předchozím. Například daně za rok 2022 musí být zaplaceny do 28. února 2023. Zálohy se převádějí do 28. dne měsíce následujícího po prvním, druhém a třetím čtvrtletí.
V roce 2023 je třeba uhradit zálohy s přihlédnutím k svátkům:
- do 28. dubna – za první čtvrtletí;
- do 28. července – za druhé čtvrtletí;
- do 28. října – za třetí čtvrtletí.
Daň z pozemků se platí jako součást jednotné daně. Aby finanční úřad částku odepsal, musíte podat oznámení. U zálohových plateb – do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí a za rok – do 25. února.
Pozdní platba nebo nezaplacení daně
Pokud byly pozemkové daně nebo zálohy převedeny pozdě, může finanční úřad uložit penále. Penále se počítá za každý den prodlení s platbou daně na základě 1/300 klíčové sazby centrální banky.
Pokud se auditem prokáže nezaplacení daně z pozemků, bude muset společnost zaplatit pokutu ve výši 20 % z nedoplatku. Pokud inspektoři prokážou, že firma daň záměrně podhodnotila, pokuta se zvýší na 40 %.
Pokutu lze organizaci uložit pouze za nezaplacení nebo neúplné zaplacení daně na konci roku. Za výši neuhrazených záloh nebudou vyměřeny žádné penále.
V souladu s Čl. 388 daňového řádu Ruské federace jsou subjekty zdanění občané, v jejichž vlastnictví se nachází pozemek (3U), a dále občané, v jejichž užívání je pozemek nekonečný.
Subjekty mohou být fyzické i právnické osoby.
Výjimkou jsou osoby, které mají pozemek v dočasném užívání nebo v nájmu. Jsou osvobozeni od placení příslušné daně.
Předmětem zdanění jsou pozemky, které se nacházejí na území ustavujících subjektů Ruské federace a obcí (v souladu s článkem 389 daňového řádu Ruské federace).
V souladu se současnými právními předpisy Ruské federace jsou od placení daní osvobozeny následující kategorie pozemků:
- Vyloučeno z oběhu;
- Omezené v oběhu. Do této kategorie patří ty 3U, které jsou předměty kulturního dědictví včetně světa. Například historické a kulturní památky, rezervace a tak dále. Patří sem také 3U, na jejichž území se nacházejí objekty vodního fondu Ruské federace;
- Te 3U, které tvoří pozemky lesního fondu;
- Pozemky, na kterých se nachází vícebytová nemovitost.
Jak vypočítat daň z pozemků: základ daně
Základem daně je katastrální hodnota objektu (KZ) samotného pozemku, zjištěná k počátku zdaňovacího období. V souladu s článkem 391 daňového řádu Ruské federace začíná zdaňovací období prvního ledna. Od tohoto data tedy probíhá výpočet pozemkové daně pro konkrétní 3U. Je třeba poznamenat, že posouzení katastrální hodnoty zohledňuje znehodnocení objektu a dynamiku cen.
Nový pozemek je pozemek, který vznikl ve zdaňovacím období. Základem daně pro takové 3U je katastrální hodnota zjištěná v době zápisu do EGRN.
U pozemků nacházejících se na území různých MO se daň vypočítává za každý podíl zvlášť. Pro stanovení základu daně z podílu bude nutné vynásobit katastrální hodnotu celého pozemku poměrem výměry samostatného podílu k celkové výměře 3U.
Pokud má pozemek více vlastníků nebo je pozemek rozdělen na více podílů s rozdílnou sazbou daně z nich, stanoví se DPH za každý podíl zvlášť.
Postup při výpočtu a placení pozemkové daně
- Právnické osoby (organizace) samostatně vypočítávají daň v souladu s údaji z EGRN. Poté jej platí podle výsledků každého zdaňovacího a vykazovacího období;
- Fyzické osoby dostávají od finančních úřadů vyúčtování ve formě avíza, po kterém jej zaplatí. NB vypočítává finanční úřad v souladu s údaji získanými z EGRN.
Co je vykazování a zdaňovací období
V souladu s článkem 393 daňového řádu Ruské federace je zdaňovacím obdobím jeden kalendářní rok počínaje prvním lednem.
Vykazovaným obdobím jsou čtvrtletí roku (první, druhé a třetí). Stanovení takových lhůt však podle rozhodnutí úřadů není povinné.
Sazba daně z pozemků
- 3 obytné zemědělské účely, bytový fond, struktury bydlení a komunálních služeb, osobní dceřiné společnosti a dacha farmy, obchodní partnerství CNT (zahradnické neziskové partnerství) a ONT (zahradnické nekomerční partnerství), 3U používané pro obranu a bezpečnost (včetně v hraniční a celní zóny) podléhají dani se sazbou 0,3 % z KS pozemku;
- Pro všechny ostatní kategorie pozemků je sazba 1,5 % z CC pozemku.
Změna katastrální hodnoty v průběhu zdaňovacího období: v jakých případech je to možné
- Pokud došlo k chybám při výpočtu katastrální hodnoty na začátku období;
- Pokud soud nebo komise ve vztahu ke sporu o velikost KC náležitě rozhodly;
- Pokud došlo k přesunu webu z jedné kategorie do druhé.
V ostatních případech není možné v průběhu celého zdaňovacího období změnit KZ pro stanovení jiného základu daně.
Výhody pro daňové poplatníky
- V souladu s odstavcem 5 článku 391 daňového řádu Ruské federace mohou následující skupiny občanů získat daňový odpočet ve výši 600 metrů čtverečních CC z celkové plochy 3U:
Hrdinové Ruské federace a CCCP;
Upozorňujeme, že odpočet daně se vztahuje pouze na jeden pozemek ve vlastnictví poplatníka (a také v trvalém vlastnictví nebo uživatelských výzkumných ústavů). Pokud tedy má občan dva nebo více pozemků, bude si muset nezávisle vybrat ten, pro který budou narůstat výhody. Své rozhodnutí musíte oznámit správci daně. Nejpozději však 1. listopadu.
Teprve poté se objeví nezdanitelná částka snižující daň z pozemku. Pokud velikost daňového odpočtu přesáhne daňový základ, bude považován za rovný 0.
Úplné osvobození od placení
V souladu s článkem 395 daňového řádu Ruské federace mohou být od placení pozemkové daně osvobozeny následující právnické a fyzické osoby:
- Instituce trestně-exekutivního systému (UIS);
- Organizace, které se zabývají údržbou silnic celostátního významu;
- Všeruské veřejné organizace zdravotně postižených. Omezení: v místech, kde dochází k výrobě a (nebo) prodeji zboží, nesmí být počet pracovníků se zdravotním postižením nižší než 50 % z celkového počtu pracovníků ochx. Platba za jejich práci by měla činit nejméně 25 % z celkového platového fondu. Pozemky podléhající spotřební dani nejsou zahrnuty do této kategorie. Osvobození od daně platí pro lokality využívané organizacemi za účelem rehabilitace, informací, rekreace, adaptace, léčebných, rekreačních, sportovních těchto a dalších aktivit pro zdravotně postižené;
- náboženské organizace;
- organizace zabývající se uměním a řemesly na území historického sídla;
- Jednotlivci a jejich sdružení zahrnutí do skupin malých severských, sibiřských a dálněvýchodních národů;
- Organizace zabývající se výstavbou na území průmyslových speciálních ekonomických zón (OE3). osoby, které se na území zdržují jako rezident po dobu nepřesahující deset let;
- Ostatní kategorie organizací obývajících území OE3 jako rezident po dobu nepřesahující 5 let;
- Organizace, které jsou účastníky ve svobodných ekonomických zónách (FE3), v souladu s dohodou o hospodářské činnosti na těchto územích, po dobu nejvýše tří let od okamžiku registrace práv k 3U;
- Správcovské společnosti, které jsou rezidenty inovačního centra Skolkovo (v souladu s formulářem 3 „O inovačním centru Skolkovo“).
Časové rozlišení výhod ve vztahu k organizacím sídlícím na území OE3 a CE3 je ukončeno v případě rozdělení nebo sloučení 3U. V tomto případě je základ daně přepočítán s ohledem na reorganizaci a aplikován na úseky vytvořené v důsledku výše uvedených procesů.
Jak vypočítat daň z pozemků v roce 2023
Výpočet daně z pozemku vychází z katastrální hodnoty pozemku. Tento náklad je stanoven na začátku zdaňovacího období – 1. ledna. CC a sazbu určují státní nebo obecní úřady.
Pro výpočet pozemkové daně existuje speciální vzorec:
Cn = KC x Nst, kde:
- Cn – výši zdanění;
- KS — katastrální hodnota 3U;
- Nst — sazba daně na konkrétním území ve vztahu ke konkrétní kategorii pozemku.
Chcete-li určit výši daně z půdy v roce 2023, musíte vědět KS pozemek k 01.01. 2023. Tohle číslo (KS) bude nutné vynásobit sazbou daně. Upozorňujeme, že změna sazby je možná při převodu pozemku do jiné kategorie rozhodnutím úřadů.
Jak zjistit katastrální hodnotu pozemku?
Pro výpočet daně z pozemků z katastrální hodnoty existuje samostatná kalkulačka. Představuje mapu, na které musíte najít své 3U (podle adresy) a kliknout na ni. Program zobrazí jak náklady na web, tak sazbu daně pro jeho kategorii.
Kromě online výpočtů existují další způsoby, jak zjistit COP:
- Prostřednictvím výpisu, objednáním příslušného dokumentu v rejstříku;
- Přes katastrální pas. Takový dokument může být „v rukou“ vlastníka pozemku, neměli bychom však zapomínat, že informace rychle zastarávají, což znamená, že KC v něm uvedené mohou být aktuální.
Daň z pozemků pro fyzické osoby
Jednotlivci, i když si mohou samostatně vypočítat výši daně, není to vůbec nutné. Výpočet daně z pozemků ve vztahu k fyzickým osobám mají na starosti finanční úřady. Podle výsledků jejich práce je vytvořen dokument obsahující informace o katastrální hodnotě pozemku a sazbě daně za něj. Dále je tento papír zasílán na adresu majitele 3U. Vlastní kalkulace pomůže v případě pochybností o správnosti účtenky. V případech, kdy má občan důvody pro přiznání výhod, musí to osobně nahlásit finančnímu úřadu k přepočtu daně z pozemků.
Jak se počítá daň z pozemků
Článek 396 daňového řádu Ruské federace určuje řadu faktorů ovlivňujících výši pozemkové daně. To zahrnuje:
- Období vlastnictví webu činilo neúplný daňový rok (méně než 12 měsíců);
- Změna katastrální hodnoty za posledních 12 měsíců;
Reorganizace webu, která má za následek změnu jeho oblasti, včetně rozdělení nebo sloučení; - Majiteli 3U byl přiznán nárok na odpočet daně.
V těchto případech bude částka vypořádání vypočítána za jednotlivá období, během kterých byly v platnosti různé daňové podmínky.
Jak vypočítat daň z pozemků za dobu vlastnictví
Nutnost výpočtu daně za určité období se objeví v případech, kdy byl pozemek získán do nemovitosti (neomezené užívání) v průběhu celého zdaňovacího období ode. Tedy kdykoliv do 12 měsíců kalendářního roku. V tomto případě se daň nepočítá od okamžiku zahájení NP, od okamžiku, kdy občan obdrží práva na 3U. Pro takové případy existuje samostatný vzorec pro výpočet 3H:
Cn = KC x Nst. X Kvl, kde:
- KS — katastrální hodnota;
- Kvl. – koeficient doby vlastnictví;
- Mvl./12 – poměr počtu celých měsíců vlastnictví k 12 kalendářním měsícům.
Pro stanovení daně z pozemků za dobu vlastnictví je nutné celkovou daň za celé zdaňovací období vynásobit koeficientem doby vlastnictví.
Jak vypočítat daň z pozemků při změně katastrální hodnoty
V případech, kdy došlo ke změně QC, lze 3H vypočítat pomocí vzorce, který zahrnuje koeficient doby vlastnictví a 2 hodnoty QC: pro dobu vlastnictví před změnami a po nich. Samotný vzorec vypadá takto:
Cn = Cn1 + Cn2;
Cn1 = KC1 x Nst. X Kval.1 = KC1 x Nst. X Mvl.1/12
Cn2 = KC2 x Nst. X Kval.2 = KC2 x Nst. X Mvl.2/12
Cn = KC1 x Nst. X Mvl.1/12 + KC2 x Nst. x Mvl.2/12 = Nst. (KC1 x Mvl.1/12 + KC2 x Mvl.2/12), (3), kde:
-
- Cn – výše daně;
- Nst. – Sazba daně;
- KC1 — katastrální hodnota před její změnou;
- KC2 — katastrální hodnota po změně;
- Mvl.1 – doba vlastnictví stránek před změnou KS (v měsících);
- Mvl. 2 – doba vlastnictví stránek po změně KS.
Abyste tedy mohli vypočítat výši plateb, i přes skutečnost, že došlo ke změně KZ v průběhu zdaňovacího období, je třeba sečíst velikosti starého a nového KZ a toto číslo vynásobit velikostí sazby daně a koeficienty pro obě doby vlastnictví.
Kolik je pozemková daň za sto metrů čtverečních: příklad výpočtu
- Představme si, že občan Ivanov koupil pozemek o rozloze 10 akrů pro ILI v polovině března 2023.
- K 1. lednu 2023 byla katastrální hodnota jeho pozemku odhadnuta na 500 tisíc rublů. splatný.
- Sazba daně pro kategorii jejího pozemku je 1.5 %.
- Začátkem září téhož roku došlo k mimořádné události, v jejímž důsledku občan Ivanov obdržel druhou skupinu invalidů. V souladu s tím mu vznikl nárok na odpočet daně.
Chcete-li zjistit, kolik Ivanov zaplatí na začátku NP, jsou důležité následující informace:
- Celková doba držení. U Ivanova to bylo 9 měsíců;
- Změna katastrální hodnoty. 3a tentokrát 5 měsíců výpočet probíhal na obecném základě a 4 za zvýhodněných podmínek. Ukazuje se, že: KC2 = KC1 x S2 / S1 = 500 000 × 400/1000 200 = 000 2 rublů, kde S1000 je plocha pozemku podléhající zdanění po uplatnění výhod (600 XNUMX – XNUMX).
Pro výpočet, kolik musí občan Ivanov ještě zaplatit, používáme následující vzorec:
Cn. = 1,5/100 x (500 000 × 5/12 + 200 000 × 4/12) = 0.015 x (208 333 + 66 667) = 4124 pyb.
Posilující faktor
3. daň z nemovitosti na místě, na kterém se provádí výstavba obytných budov (ne ILI), se počítá s faktorem zvýšení 2 po dobu 3 let, přičemž stavba probíhá na e práci. Pokud je stavba dokončena do této doby, přeplatek se vrací. Pokud by se ale proces protáhl déle než 3 roky, pak se koeficient změní na 4x.
Podmínky platby pozemkové daně
- V souladu s čl. 398 daňového řádu Ruské federace lze daňové přiznání podat nejpozději do 1. února roku následujícího po uplynutí lhůty.
- Daně se platí v den splatnosti stanovený místními úřady. Stane se tak ale nejdříve ve lhůtě pro podání přiznání.
- Pro fyzické osoby je termín platby 1. prosince.
- U právnických osob se v souladu s odst. 2 čl. 397 daňového řádu Ruské federace se platby daně provádějí zálohovými platbami (pokud NPA nestanoví jinak). Daně se platí za 3 čtvrtletí. Výsledkem zdaňovacího období je rozdíl mezi roční platbou a zálohami (článek 5, článek 396 daňového řádu Ruské federace).
Výpočet daně z pozemků 2023 pro právnické osoby
Každá záloha činí čtvrtinu daně za celé zúčtovací období. Jsou placeni za první, druhé a třetí čtvrtletí podle svých výsledků. Příklad takového výpočtu:
- Organizace získala vlastnictví 3U s katastrální hodnotou 1 200 000 rublů. Vlastnická práva byla zaregistrována v polovině března 2023.
- Sazba daně z nabytých pozemků byla 1,5 %.
Pro výpočet částky potřebné k platbě je důležité vzít v úvahu, že březen je v tomto případě považován za celý měsíc. Nehledě na to, že registrace proběhla až v polovině tohoto měsíce. A to znamená, že koeficient doby vlastnictví je 1012. Odtud:
- Zdanění za celé zdaňovací období KS x Nst. u1d 200 000 1,5 × 18 % u000d XNUMX XNUMX pyb.
- Odhadované množství pro rok 2023 se rovná Cn. u1d 200 000 1,5 × 100 / 10 × 12 / 14 u994d XNUMX XNUMX pyb.
- Záloha za 1. čtvrtletí (vzhledem k tomu, že organizace vlastnila pozemek pouze jeden měsíc prvního čtvrtletí, koeficient doby vlastnictví v tomto výpočtu je ⅓): Cca c.1 u1d ¼ × 200 000 1,5 × 100 / 1500 x ⅓ uXNUMXd XNUMX pyb .
- Platba předem za druhé a třetí čtvrtletí: Sav.2 a Sav.3 bude ¼ × 1 200 000 × 1,5/100 = 4500 XNUMX rublů.
- Do 01.02.2020 bude organizace muset doplatit zbytek daně: Comp. u14d 994 1500 – 4500 – 4500 – 4494 uXNUMXd XNUMX pyb.
Je možné vypočítat daň z pozemku online?
Můžeš. Navíc mnoho stránek nabízí podobné služby. Včetně oficiálních stránek Federální daňové služby. Při odkazu na online kalkulačky je však třeba mít na paměti, že pracují pouze s jednoduchými výpočty. Pokud se například v průběhu roku CC změnilo, existují důvody pro odpočet nebo došlo k restrukturalizaci, takové programy nebudou moci žádost zpracovat.
Chcete-li provádět výpočty pomocí složitějších vzorců, právníci doporučují používat tabulky Excel. Zvládnutí programu bude nějakou dobu trvat, ale pro zjištění velikosti daňových plateb bude stačit zadat vzorec a uvést hodnoty a všechny výpočty automaticky upraví program.
V souhrnu je důležité poznamenat, že daň z pozemků je upravena čl. 387-398 Daňový kód RF. Pro správné provádění výpočtů je proto užitečné seznámit se nejprve s jejich obsahem. Pomůže také prostudovat místní regulační právní akty. Koneckonců obsahují ustanovení o dávkách, sazbě a hlavních datech, která jsou v této věci důležitá. Abyste mohli určit výši daně z pozemků, musíte znát katastrální hodnotu pozemku, kategorii pozemku, respektive sazby, a také vzít v úvahu poměr vlastnictví, změny hodnoty, právo dedukce.
